Contabilización de Operaciones de Overnight

OPERACIONES DE OVERNIGHT O DE WEEK

Conjuntamente con las operaciones de SWAPS, las operaciones de overnight o de week, representan en una de las principales operaciones de excedentes en moneda extranjera que consisten en realizar depósitos a plazo, el cual es generalmente de una noche o de un fin de semana con el objeto de percibir un interés, mejorando de esta manera el uso alternativo de los excedentes de fondos con los que se cuenta.

Contabilización

Tomando en cuenta de como se realiza la operación y en consideración a las cuentas del Plan Contable General Empresaria -PCGE-, la propuesta de contabilización sería de la siguiente manera, para ello consideraremos los siguientes montos:

Monto depositado.......S/. 100,000

Intereses obtenidos....S/.     2,000

Total..........................S/. 102,000

1. Por el depósito

-------------------- xx --------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO...........100,000
106 Depósitos en instituciones financieras
1062 Depósitos a plazo

A...10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO....................100,000
......104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
......1041 Cuentas corrientes operativas

-------------------- xx --------------------

2. Por el retorno más los intereses obtenidos

-------------------- xx --------------------

10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO..........102,000
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas

A...10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO...................100,000
......106 Depósitos en instituciones financieras
......1062 Depósitos a plazo

A...77 INGRESOS FINANCIEROS..................................................2,000
......772 Rendimientos ganados
......7721 Depósitos en instituciones financieras

-------------------- xx --------------------

CPCC José L. García Q.