PCGE Contabilización de Servicio prestado por un No domiciliado

Consulta

La interrogante planteada es de como se contabiliza el servicio de un no domiciliado en donde la condición de la operación es de que a empresa debe asumir el monto del impuesto a la renta que le correspondería se le retenga al referido no domiciliado.

Respuesta

Antes de pasar a exhibir el tratamiento contable, vamos a asumir que el servicio recibido por el no domiciliado, tiene que ver con el mantenimiento de una maquinarias, en donde el monto de la operación en moneda nacional asciende a S/. 10,000.

En si el contribuyente del IR es el domiciliado, del cual, quien utiliza el servicio, en su condición de responsable, es la obligada a realizar la retención del referido impuesto, pero al darse la particularidad de que el usuario del servicio a acordado asumir con el referido impuesto, este deberá ingresarlo a su contabilidad como un gasto, el mismo que no podrá ser deducible como gasto para fines tributarios.

1. Contabilización del servicio:

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63 GASTOS DE SERV.PRESTxTERC.........10,000

634 Mantenimiento y reparaciones

6343 Inmuebles, maquinaria y equipo

A...42 CTASxPAGAR COMERC.–TERC.......................10,000

.....421 Facturas, bolet.y otros comp.x pagar

.....4212 Emitidas

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2. Contabilización del monto del impuesto a la renta asumido por la empresa:

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64 GASTOS POR TRIBUTOS.....................3,000

641 Gobierno central

6419 Otros

64191 IR no domiciliados

A...40 TRIBUTOS,CONT.APORTES............................3,000 

.....401 Gobierno central

.....4017 Impuesto a la renta

.....40174 Renta de no domiciliados

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CPCC José L. García Q.