Es una empresa que viene haciendo uso de una marca de propiedad de una persona natural, a quien le va a asignar una regalía mensual en base a un porcentaje de sus ventas; para el presente mes, el importe de la regalía es de S/ 5,000; el pago se realizó mediante transferencia bancaria desde una de nuestras cuentas corrientes.
La consulta es de cómo es la contabilización y que aspectos debe considerar en esta operación.
Respuesta
- La empresa debe tomar en cuenta que para la contraparte que es una persona natural, la renta que está percibiendo es de segunda categoría, en ese sentido, en su afán de acreditar debidamente la operación, debe exigir como comprobante de pago una factura (por renta de segunda) en el cual, el emisor, debe incluir la retención del impuesto a la renta equivalente al 6.25% de la renta neta.
- La determinación de la Renta Neta se concreta luego de deducir a la renta bruta el equivalente al 20%.
- Para la empresa, esta operación es un gasto, que para fines de la distribución por función, el 100% corresponde a un gasto de venta.
- La contabilización es la siguiente:
------------------- x ------------------- CARGO ABONO
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN 5,000
652 Regalías
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y
APORTES AL SISTEMA DE PENSIONES
Y DE SALUD POR PAGAR 250
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40175 Otras retenciones
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
–TERCEROS 4,750
421 Fact., boletas y otros comprob. por pagar
4212 Emitidas
xx/xx Regalías por uso de marca
Distribución del gasto
------------------- x ------------------- CARGO ABONO
95 GASTOS DE VENTA 5,000
79 CARGAS IMPUT. A CTAS DE COSTOS 5,000
El pago:
------------------- x ------------------- CARGO ABONO
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES
–TERCEROS 4,750
421 Fact., boletas y otros comprob. por pagar
4212 Emitidas
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 4,750
104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
1041 Cuentas corrientes operativas
4 comentarios:
si le pagas 5,000 bancarizados, como en la contabilicacion solo pagar 4750, no explicas esa parte
El importe de la regalía es de S/ 5,000, pero el neto transferido es de S/ 4,750, los S/ 250 es el impuesto retenido que por Ley la empresa está obligado a realizar. El importe retenido luego es depositado en la cuenta de la Administración Tributaria.
En que PDT se declararia?
Cuando se reconoce el gasto. en nuestro caso, la empresa para que trabajo, paga regalias en funcion a las ventas anuales, pero lo paga en el siguiente ejercicio.
¿cuando se reconode el gasto en el año 2020 o 2021? para efectos del impuesto a la renta.
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