Compensación Saldo a Favor del IR - Pagos a Cuenta Mensual del IR
Comparto el requerimiento del tratamiento contable de la utilización del Saldo a favor del Impuesto a la Renta determinado en la última declaración Jurada Anual del IR, del cual me piden la utilización de las cuentas del PCGE.
Sobre el tema, es necesario empezar mencionando que ha de ser necesario la implementación de cuentas analíticas a la nomenclatura de la cuenta 40; así se tiene por ejemplo que por dinámica contable estaremos empleando la misma cuenta 40, tanto para el Saldo a Favor como para los Pagos a Cuenta Mensual; de este modo, una propuesta sería la siguiente estructura:
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR
401 Gobierno central
(...)
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
401711 IR - Anual
401712 IR - Pagos a cuenta
401713 IR - Saldo a favor
Las implementadas de 6 dígitos, es una propuesta, eso ya depende de cada contabilidad que numeración asignarla, del cual es de comentarle que está permitida, por cuanto la limitación anunciada en el texto del PCGE es que debe solicitar permiso cuando la implementación se realiza a nivel de cuenta (2 dígitos) y subcuenta (3 dígitos).
En cuanto al tema sugerido, vamos a asumir que el Saldo a Favor del IR, se encuentra contabilizado en la analítica 401713 (saldo deudor porsupuesto), por lo que en un escenario en que se emplea el referido saldo (compensación), la contabilización sería como sigue:
---------------------- x ----------------------
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR...........XXX
401 Gobierno central
4017 Impuesto a la renta
40171 Renta de tercera categoría
401712 IR - Pagos a cuenta
A....40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES AL
......SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR.................XXX
......401 Gobierno central
......4017 Impuesto a la renta
......40171 Renta de tercera categoría
......401713 IR - Saldo a favor
---------------------- x ----------------------
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