PCGE Contabilización de interés de préstamo otorgado a accionista

Consulta

La consulta que se me formula es de como debe de provisionar los intereses devengados al 31 de diciembre, de un préstamo concedido a los accionistas, del cual se ha establecido la emisión del comprobante de pago en enero del siguiente ejercicio.

Respuesta

La contabilización de los ingresos por intereses devengados al final del periodo, por el préstamo realizado al socio sería como sigue:

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14 CTASxCOB.ACCIONISTAS (SOCIOS)...XXX
142 Accionistas (o socios)
1422 Préstamos
14211 No emitidas
A...77 INGRESOS FINANCIEROS................................XXX
.....772 Rendimientos ganados
.....7723 Préstamos otorgados 
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La contabilización de la factura (del cual entiendo que se emite en enero porque así se estableció) emitida será como sigue:

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14 CTASxCOB.ACCIONISTAS (SOCIOS)...XXX
142 Accionistas (o socios)
1422 Préstamos
14222 Emitidas
A...40 TRIBUTOS, APORTES, CONT............................XXX
.....401 Gobierno central
.....4011 Impuesto general a las ventas
.....40111 IGV – Cuenta propia
A...14 CTASxCOB.ACCIONISTAS (SOCIOS)...............XXX
.....142 Accionistas (o socios)
.....1422 Préstamos
.....14221 No emitidas
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CPCC JOSE L. GARCIA Q.