Se trata de una empresa que en el presente ejercicio
ha realizado recuperaciones de cuentas por cobrar que en su debido momento
contabilizó pérdidas por deterioro de cuentas por cobrar; al inicio de año, el
saldo de las cuentas de cobranza dudosa fue de S/ 28,000; de los cuales se
logró recuperar S/ 13,000, resalta que por el importe contabilizado al gasto en
periodos anteriores, se realizó el reparo tributario respectivo por tratarse de
un procedimiento según NIIF, mas no reglas del impuesto a la Renta. Se pide el
tratamiento contable
Respuesta
- Se trata del caso de estimaciones contables, en este
caso, deterioro, por lo que la estimación es revertida en el presente periodo
como Ingreso.
- El ingreso a contabilizar no es renta gravada, es un
procedimiento con fines de elaborar y presentar información financiera.
- El importe reconocido como Ingreso formará parte de
los reparos tributarios (deducción), el cual conllevar a que se realice el
ajuste contable del activo tributario diferido por la incidencia tributaria.
a. Contabilización de la cobranza
------------------- x ------------------- CARGO ABONO
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 13,000
101 Caja
12 CTAS POR COBRAR COM – TERCEROS 13,000
121 Facturas, boletas y otros
comprobantes por
cobrar
1212 Emitidas en cartera
b. Contabilización de
la recuperación de cuentas incobrables
------------------- x -------------------
19 ESTIMACIÓN DE CTAS DE COB. DUDOSA 13,000
191 Cuentas
por cobrar comerciales – Terceros
1911 Facturas,
boletas y otros comprob. por cobrar
75 OTROS INGRESOS DE GESTIÓN 13,000
755 Recuperación
de cuentas de valuación
7551 Recuperación
– Cuentas de cobranza dudosa
c. Ajuste del Activo
tributario diferido
------------------- x -------------------
88 IMPUESTO A LA RENTA 3,835
882 Impuesto
a la renta – Diferido
37 ACTIVO DIFERIDO 3.835
371 Impuesto
a la renta diferido
3712 Impuesto
a la renta diferido – Resultados
1 comentario:
Excelente y gracias por compartir.
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