miércoles, 7 de diciembre de 2011

ENTREGAS A RENDIR - Contabilización

ENTREGAS A RENDIR OTORGADOS A PERSONAL DE LA EMPRESA
Escenario
En relación al empleo de cuentas del PCGE, me sugieren el tratamiento contable de las entregas a rendir, que en aplicación del PCGR, estos se contabilizaban en la cuenta 38.

Comentario
Sobre el tema, es de comentar que de acuerdo al reordenamiento expuesto en el PCGE, para la elección de la cuenta, habrá que tomar en cuenta si dichos montos fueron entregados a personal de la empresa y/o a terceros.
De lo expuesto, se tiene el siguiente esquema:
a. Si es entregado a algún personal de la empresa, gerente, director, estas se contabilizarán en la cuenta 14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
b. Si las entregas se realizan a personas distintas a las antes mencionadas, la cuenta a emplear será la 16 CUENTAS POR COBRAR DIVERSAS – TERCEROS.

Contabilización
Para este caso vamos a consignar como ejemplo, el caso de un personal que en representación de la empresa, debe viajar a otra localidad; en este caso, al referido personal se le gira un cheque cuyo importe deberá ser rendido a su regreso.
1. La contabilización inicial será:
------------------ x ------------------
14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
141 Personal
1413 Entregas a rendir cuenta
A....10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
......104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
......1041 Cuentas corrientes operativas
------------------ x ------------------

2. Asumiendo que los gastos incurridos, corresponde que se contabilicen en la cuenta 659, el asiento contable será como sigue:
------------------ x ------------------
65 OTROS GASTOS DE GESTIÓN
659 Otros gastos de gestión
6594 Gastos de viaje <-- Ejemplo
40 TRIBUTOS, CONTRAPRESTACIONES Y APORTES
AL SISTEMA DE PENSIONES Y DE SALUD POR PAGAR <-- De corresponder
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
A....42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
......421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
......4212 Emitidas
------------------ x ------------------

3. La regularización del monto entregado será como sigue:
------------------ x ------------------
42 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES – TERCEROS
421 Facturas, boletas y otros comprobantes por pagar
4212 Emitidas
A....14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
......ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
......141 Personal
......1413 Entregas a rendir cuenta
------------------ x ------------------

4. Si hubiera un importe sobrante, el mismo que es depositado en caja, esto se contabilizará como sigue:
------------------ x ------------------
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
101 Caja
A....14 CUENTAS POR COBRAR AL PERSONAL, A LOS
......ACCIONISTAS (SOCIOS), DIRECTORES Y GERENTES
......141 Personal
......1413 Entregas a rendir cuenta
------------------ x ------------------


CPCC José L. García Q.

4 comentarios:

jorge dijo...

GRACIAS POR EL DATO PROFESOR, EL TEXTO ESTA COMO PARA QUE O ENTIENDA HASTA UN NIÑO DE 5 AÑOS

Anónimo dijo...

Buenas tardes tengo una duda.

¿y que pasa si el dinero se da a un trabajador y este lo gasta todo en taxis? al no haber sustento como se contabiliza.

Unknown dijo...

por favor necesito como registrar... si el personal gasta mas de lo que se dio... como se haria el asiento

CPC JOSE L. GARCIA Q. dijo...

La regularización de la entrega a rendir siempre será por el importe de la salida, si el gasto es por encima de dicho importe, la diferencia debe ser tratado como un reembolso, quiere decir, que adicionalmente saldrá de caja el importe adicional.