jueves, 6 de octubre de 2011

CONTABILIZACIÓN DE PAGO ASUMIDO POR EL TRABAJADOR

PENALIDAD POR PERDIDA DE VUELO AÉREO

Una consulta que me gustaría compartir es respecto al tratamiento contable de la penalidad que la empresa ha tenido que asumir con el pago pero que por política de la misma empresa, esta es recuperable mediante el descuento realizado al trabajador que la ocasiona vía planilla.

Escenario
Una determinada empresa, con el fin de brindar servicios, destaca personal al local del cliente, del cual muchos de ellos se encuentran ubicados fuera de Lima por lo que el traslado es realizado vía aérea, del cual algunos trabajadores por equis razones, pierden el vuelo y para poder re programarla, es conocido que la empresa debe asumir con la penalidad respectiva.

Consulta
Cual es el tratamiento contable que debe aplicarse a la mencionada penalidad y por lo tanto, cual es el tratamiento contable que debe darse al descuento realizado vía planilla al mencionado trabajador.

Respuesta
La contabilización corresponderá a las situaciones antes expuestas, del cual se puede apreciar de que si bien el monto de la penalidad es asumido inicialmente por la empresa, dicho monto va a ser recuperado, de cual se puede concluir que dicho monto desembolsado es un activo y no un gasto, por lo que el tratamiento contable consistirá en cargar a una cuenta del activo de la siguiente manera:
------------------------ x ------------------------
14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS
ACCIONIST. (SOCIOS), DIRECT. Y GERENTES
141 Personal
1419 Otras cuentas por cobrar al personal
A....10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO
.......104 Cuentas corrientes en instituciones financieras
.......1041 Cuentas corrientes operativas
------------------------ x ------------------------ 
El descuento realizado en planilla tendrá la siguiente contabilización:
------------------------ x ------------------------ 
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT. Y GERENT.
621 Remuneraciones
6211 Sueldos y salarios
627 Seguridad, previsión social y otras contribuciones
6271 Régimen de prestaciones de salud
A....14 CTAS POR COBRAR AL PERSONAL,A LOS
.......ACCIONIST. (SOCIOS), DIRECT. Y GERENTES <-- (Dcto)
.......141 Personal
.......1419 Otras cuentas por cobrar al personal
.......40 TRIBUTOS, CONTRAPREST. Y APORTES AL
.......SIST. DE PENS. Y DE SALUD POR PAGAR
.......403 Instituciones públicas
.......4031 ESSALUD
.......4032 ONP
.......41 REMUNERAC. Y PARTICIP. POR PAGAR
.......411 Remunerac. por pagar
.......4111 Sueldos y salarios por pagar
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CPCC José L. García Q.




1 comentario:

Dereck dijo...
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