lunes, 6 de junio de 2011

PCGE - Contabilización Subsidio (Incapacidad Temporal - Maternidad)

Consulta
Considerando las cuentas del PCGE, como se contabilizaría el subidio que se le otorga al trabajador (a) por incapacidad temporal y también el subsidio por maternidad?

Respuesta
En principio, hay que tomar en cuenta que en el caso de subsidio por enfermedad, una parte es gasto y otra es recuperable; la parte que corresponde que sea asumida por la empresa es gasto el cual es el equivalente a los primeros 20 días, la parte restante es recuperable, esto lo contabilizará en una cuenta del activo (una cuenta por cobrar).

La contabilización será: 

SUBSIDIO POR ENFERMEDAD 
Vamos a asumir el caso de dos trabajadores, cada uno percibe una remuneración bruta de S/. 1,000, a quienes se les ha entregado subsidios por incapacidad del cual se sabe que los primeros 20 días es asumido por la empresa y la diferencia es materia de reclamo ante essalud: 

Planilla. 
---------------------- x ---------------------- 
62 GASTOS DE PERSONAL, DIRECT.Y GTES..........1,333 
621 Remuneraciones 
6211 Sueldos y salarios 
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER. – TERC...............667 
162 Reclamaciones a terceros 
1629 Otras 
A......40 TRIBUTOS, CONTRAP.Y APORTES AL..............................255
........SIST.DE PENS.Y DE SALUD POR PAGAR 
........403 Instituciones públicas 
........4032 ONP....................................S/. 130 
........407 Adm. de fdos de pensiones..S/. 125 
A.....41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR.............................1,745 
........411 Remuneraciones por pagar 
........4111 Sueldos y salarios por pagar 
---------------------- x ---------------------- 

Entrega del subsidio al trabajador: 
---------------------- x ---------------------- 
41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR................1,745 
411 Remuneraciones por pagar 
4111 Sueldos y salarios por pagar 
A......10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECT..................................1,745 
........101 Caja 
---------------------- x ---------------------- 

Recuperación del subsidio: 
---------------------- x ---------------------- 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECT............1,333 
101 Caja 
A.....16 CTAS POR COB. DIVERS. – TERC.................................1,333 
........162 Reclamaciones a terceros 
........1629 Otras 
---------------------- x ---------------------- 


SUBSIDIO POR MATERNIDAD 
Asumiendo el caso de dos trabajadoras, cada uno percibe una remuneración bruta de S/. 1,000, el asiento contable será como sigue: 

Planilla de sueldos: 
---------------------- x ---------------------- 
16 CUENTAS POR COBRAR DIVER. – TERC..........2,000 
162 Reclamaciones a terceros 
1629 Otras 
A......40 TRIBUTOS, CONTRAP.Y APORTES AL............................255

........SIST.DE PENS.Y DE SALUD POR PAGAR 
........403 Instituciones públicas 
........4032 ONP.....................................S/. 130 
........407 Adm. de fdos de pensiones...S/. 125 
A......41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR..........................1,745 
........411 Remuneraciones por pagar 
........4111 Sueldos y salarios por pagar 
---------------------- x ---------------------- 

Entrega del subsidio al trabajador: 
---------------------- x ---------------------- 
41 REMUNERAC.Y PARTIC. POR PAGAR...............1,745 
411 Remuneraciones por pagar 
4111 Sueldos y salarios por pagar 
A......10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECT................................1,745 
........101 Caja 
---------------------- x ---------------------- 

Recuperación del subsidio: 
---------------------- x ---------------------- 
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECT..........2,000 
101 Caja 
A......16 CTAS POR COB. DIVERS. – TERC...............................2,000 
........162 Reclamaciones a terceros 
........1629 Otras 
---------------------- x ----------------------

4 comentarios:

Adolfo dijo...

Una consulta más, estos subsidios también estarían afectos a la retencion de 5ta.cat.?

Anónimo dijo...

En el primer caso subsidio por enfermedad la cta 16 no se deberia abonar por S/.667 el cual es el monto por subsidio? porque tendria que saldar la cuenta del gasto (62)

Anónimo dijo...

Buenas tardes, mi duda es si este subsidio se toma como gasto para la empresa, ya que segun los asientos que muestra lo considera como una obligacion.

JULIO CESPEDES dijo...

LA RECUPERACION DEL SUBSIDIO SERIA LOS 667 Y NO LOS 1,333.
LA LEY DICE QUE EL EMPLEADOR DEBE SEGUIR PAGANDO A AL TRABAJADOR HASTA POR VARIOS MESES MAS, ESO NO DEBERÍA SER GASTO?? Y AL RECUPERAR SERIA INGRESO