Tratamiento contable Fondos Colectivos
Una consulta frecuente es también el que paso a exponer y que tiene que ver con Fondos Colectivos; la consulta es la siguiente:
"La empresa ha inscrito contrato con una empresa administradora de fondos colectivos, del cual quisiéramos saber el tratamiento contable que debemos dar a las cuotas que vamos a ir abonando mensualmente (la cuota incluye un concepto de gastos administrativo) y que por sorteo recién nos estarán entregando el vehículo, eso es el futuro.
Respuesta
En consideración a la consulta planteada, vamos a asumir datos supuestos con la finalidad de dar tratamiento contable que debe tomar en cuenta la empresa aportante al fondo, así se tiene que asumiendo que el importe de cada cuota mensual que es de S/. 1,118, cuyo detalle es como sigue:
Fondo colectivo...........1000
Gastos administ............100
IGV...................................18
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Total a pagar...............1118
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Los asientos contables sería como sigue:
1. Contabilización de la factura que el administrador del fondo colectivo debe emitir por cada cuota:
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16 CTASxCOBRAR DIVERSAS – TERCEROS.........1000
168 Otras cuentas por cobrar diversas
1689 Otras cuentas por cobrar diversas
16891 Fondos colectivos
65 OTROS GASTOS DE GESTION............................100
659 Otros gastos de gestión
6595 Gastos administ Fondo colectivo
40 TRIBUTOS, CONTRAP.Y APORTES
AL SIST.DE PENS.Y DE SALUDxPAGAR....................18
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
A....46 CTASxPAGAR DIVERSAS – TERCEROS.........................1118
......469 Otras cuentas por pagar diversas
......4699 Otras cuentas por pagar
......46991 Fact.Fondo Colectivo
---------------- x ----------------
El pago
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46 CTASxPAGAR DIVERSAS – TERCEROS..........1118
469 Otras cuentas por pagar diversas
4699 Otras cuentas por pagar
46991 Fact.Fondo Colectivo
A....10 EFECTIVO Y EQUIVAL.DE EFECTIVO.............................1118
......104 Ctas ctes en instit. financieras
......1041 Ctas ctes operativas
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Cuando salga sorteado, le van a entregar el vehículo, en esa oportunidad han de emitir el respectivo comprobante de pago detallando el bien materia de transferencia; la contabilización de dicho comprobante de pago será:
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33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO.............XXXX
334 Unidades de transporte
3341 Vehículos motorizados
33411 Costo
40 TRIBUTOS, CONTRAP.Y APORTES
AL SIST.DE PENS.Y DE SALUDxPAGAR................XXXX
401 Gobierno central
4011 Impuesto general a las ventas
40111 IGV – Cuenta propia
A....46 CTASxPAGAR DIVERSAS – TERCEROS........................XXXX
......465 Pasivos x compra de activo inmovilizado
......4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
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La cancelación de parte o todo del importe de la factura será como sigue:
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46 CTASxPAGAR DIVERSAS – TERCEROS............XXXX
465 Pasivos x compra de activo inmovilizado
4654 Inmuebles, maquinaria y equipo
A....16 CTASxCOBRAR DIVERSAS – TERCEROS.....................XXXX
......168 Otras cuentas por cobrar diversas
......1689 Otras cuentas por cobrar diversas
......16891 Fondos colectivos
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En la cuenta 16 se tiene los importes que han venido siendo entregados al Fondo Colectivo.
1 comentario:
Maestro reciba cordiales saludos, y que pasaria con el IGV, si el contrato puede ser que sea por un vechiculo de 100,000 soles, incluido igv, mas , si cada cuota voy aportando 5000 soles mas igv en 20 meses terminaria el contrato, mi incognita es, es ccual es el tratamiento contable del IGV, por que al momento supongamo que el mes 1 me llega el carro con mi factura de 100000 y con un escudo fiscal de 18,000(uso el credito fiscal) el siguinete mes aporto mi segund cuota, me viene la cuota del carro mas el igv, es posible eso, llegar a completar con la cuota el integro del vehiculo, es como si usara el doble del igv
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